萬年青一日內(nèi)收到兩張罰單，違規(guī)行為涉及收入、成本、貨幣資金等多個(gè)會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)。公司的信披疑問不止于此，年報(bào)與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告還存在諸多矛盾。
來源會(huì)計(jì)：攝圖網(wǎng)
存在四項(xiàng)違規(guī)行為會(huì)計(jì)，萬年青一日收兩張罰單
2026年1月23日，江西萬年青水泥股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：萬年青；證券代碼：000789.SZ）收到江西證監(jiān)局下發(fā)的行政監(jiān)管措施決定書、深交所下發(fā)的監(jiān)管函會(huì)計(jì)。
公告顯示，萬年青存在4項(xiàng)違規(guī)行為會(huì)計(jì)。
第一，萬年青自2023年1月至今董事會(huì)秘書的職責(zé)由副總經(jīng)理代行，董事會(huì)秘書長(zhǎng)期空缺會(huì)計(jì)。
2023年1月，萬年青原總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書彭仁宏辭職，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)，由公司總經(jīng)理李世鋒代行總會(huì)計(jì)師職責(zé)，常務(wù)副總經(jīng)理周帆代行董事會(huì)秘書職責(zé)會(huì)計(jì)。2023年3月，李世鋒不再代行公司總會(huì)計(jì)師職責(zé)，周帆代行總會(huì)計(jì)師及董事會(huì)秘書職責(zé)。
同年8月，因周帆達(dá)到法定退休年齡，不再擔(dān)任萬年青任何職務(wù)，萬年青副總經(jīng)理熊漢南代行總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書職責(zé)會(huì)計(jì)。
萬年青曾在公告中表示，公司將盡快完成新任總會(huì)計(jì)師、董事會(huì)秘書的聘任工作，但至今仍由熊漢南代行職責(zé)會(huì)計(jì)。
值得注意的是，年報(bào)顯示，熊漢南為工學(xué)學(xué)士、工程師，履歷并未顯示熊漢南此前曾從事過會(huì)計(jì)相關(guān)工作會(huì)計(jì)。同時(shí)，萬年青未設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職務(wù)，僅設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
第二，萬年青的子公司江西南方萬年青國(guó)貿(mào)有限公司、江西南方萬年青水泥有限公司開展煤炭貿(mào)易服務(wù)業(yè)務(wù)，公司對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)采用總額法核算，導(dǎo)致2024年度收入成本披露不準(zhǔn)確會(huì)計(jì)。
年報(bào)顯示，2024年，萬年青的貿(mào)易收入合計(jì)3685.73萬元，占公司營(yíng)業(yè)收入的比重為0.62%會(huì)計(jì)。不過，截至發(fā)稿，公司尚未發(fā)布會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告。
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第三，萬年青主要客戶情況披露不準(zhǔn)確會(huì)計(jì)。公司部分客戶收入統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，且未將同一實(shí)際人控制的客戶合并列示。
第四，萬年青貨幣資金權(quán)利受限信息披露不完整，現(xiàn)金流量表披露不準(zhǔn)確會(huì)計(jì)。公司未將部分銀行承兌匯票保證金、部分受限貨幣資金賬戶納入統(tǒng)計(jì)范圍。
因此，江西證監(jiān)局決定對(duì)萬年青采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，對(duì)公司時(shí)任總經(jīng)理李世鋒，財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書（代行）熊漢南出具警示函會(huì)計(jì)。同時(shí)，深交所對(duì)萬年青、李世鋒、熊漢南下發(fā)監(jiān)管函。
2025年12月，李世鋒辭去萬年青董事、總經(jīng)理職務(wù)，辭職后不再擔(dān)任公司任何職務(wù)會(huì)計(jì)。公司董事長(zhǎng)陳文勝代行總經(jīng)理職責(zé)。
值得注意的是，萬年青2024年年報(bào)被年審機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：立信所）出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)。
2025年8月，萬年青發(fā)布公告表示，擬續(xù)聘立信所作為公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)。
年報(bào)與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告頻“打架”
我們研究發(fā)現(xiàn)，萬年青披露的信息存在諸多自相矛盾之處會(huì)計(jì)。
例如，據(jù)萬年青披露的《2024年度關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告），萬年青（母公司單體）對(duì)子公司鷹潭萬年青、錦溪建材、鉛山萬年青存在其他應(yīng)收款，2024年初余額分別為10685萬元、6686.36萬元、5693萬元，2024年度累計(jì)發(fā)生金額（不含利息）分別為95.45萬元、0元、145萬元，由此分別形成年末余額10780.45萬元、6686.36萬元、5838萬元，款項(xiàng)性質(zhì)均為往來款會(huì)計(jì)。
三家子公司2024年均未償還對(duì)母公司的往來款，因此年末余額中應(yīng)當(dāng)有10685萬元、6686.36萬元、5693萬元的賬齡在1年以上會(huì)計(jì)。但萬年青年報(bào)稱，2024年末母公司對(duì)上述子公司的其他應(yīng)收款賬齡均在1年以內(nèi)。
無獨(dú)有偶，據(jù)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，2024年初，萬年青（母公司單體）對(duì)子公司福清萬年青的其他應(yīng)收款余額為7397萬元，2024年度累計(jì)發(fā)生金額（不含利息）為114.32萬元，利息為273.85萬元，累計(jì)償還511.32萬元，形成2024年末余額7273.85萬元會(huì)計(jì)。
2024年福清萬年青的償還金額低于期初余額，因此期末余額中應(yīng)當(dāng)有6885.68萬元（7397萬元-511.32萬元）的賬齡在1年以上會(huì)計(jì)。但萬年青年報(bào)稱，2024年末母公司對(duì)福清萬年青的其他應(yīng)收款賬齡均在1年以內(nèi)。
同時(shí)，根據(jù)上述數(shù)據(jù)，2024年末萬年青母公司的其他應(yīng)收款中，應(yīng)當(dāng)至少有29950.04萬元的賬齡在1年以上會(huì)計(jì)。但年報(bào)顯示，2024年末，母公司賬齡在1年以上的其他應(yīng)收款僅461.26萬元。
此外，吉安萬年青原為萬年青子公司，2025年4月注銷會(huì)計(jì)。注銷前，吉安名藝、金豐匯分別持有吉安萬年青29%、20%的股權(quán)，為萬年青子公司之少數(shù)股東。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告顯示，2024年末，萬年青母公司對(duì)其他關(guān)聯(lián)方吉安名藝、金豐匯分別存在其他應(yīng)收款290萬元、200萬元，性質(zhì)均為借款會(huì)計(jì)。但萬年青2024年年報(bào)未披露上述關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)。
凈利三年跌掉99%會(huì)計(jì)，扣非后現(xiàn)虧損
萬年青主要從事硅酸鹽水泥、商品混凝土、骨料及新型墻材的生產(chǎn)及銷售會(huì)計(jì)。
2021年至2024年，萬年青的營(yíng)業(yè)收入分別為142.05億元、112.82億元、81.90億元、59.57億元，歸母凈利潤(rùn)分別為15.93億元、3.89億元、2.29億元、0.13億元會(huì)計(jì)。2022年至2024年，公司營(yíng)業(yè)收入、歸母凈利潤(rùn)均同比下滑，且2024年歸母凈利潤(rùn)已不足2021年的1%。
同時(shí)，萬年青2024年扣非后的歸母凈利潤(rùn)為-3041.26萬元，為公司2006年來首次扣非后的歸母凈利潤(rùn)虧損會(huì)計(jì)。
2025年前三季度，萬年青營(yíng)業(yè)收入同比下滑17.18%至33.28億元，歸母凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)7.27%至748.55萬元，扣非后的歸母凈利潤(rùn)同比增虧30.76%至-3868.60萬元會(huì)計(jì)。
萬年青前三季度歸母凈利潤(rùn)同比增長(zhǎng)，但扣非后的歸母凈利潤(rùn)同比增虧，與子公司拆遷完成，確認(rèn)了相關(guān)補(bǔ)償收益有關(guān)會(huì)計(jì)。2025年上半年，萬年青確認(rèn)了資產(chǎn)處置收益4529.21萬元。其中，拆遷補(bǔ)償款為4913.63萬元。
此外，2022年，萬年青曾實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，行權(quán)考核年度為2023年至2025年三個(gè)會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)。三個(gè)行權(quán)期的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)均包括營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)，各期營(yíng)業(yè)收入較2021年分別需要增長(zhǎng)20%、32%、45%。
由于2021年至2024年?duì)I業(yè)收入逐期下滑，前兩個(gè)行權(quán)期公司層面的業(yè)績(jī)考核均未達(dá)標(biāo)會(huì)計(jì)。
2025年，萬年青的營(yíng)業(yè)收入考核目標(biāo)對(duì)應(yīng)的金額約為205.97億元，而公司前三季度僅實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入33.28億元，完成率僅為16.2%會(huì)計(jì)。股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃第三個(gè)行權(quán)期恐怕也難以完成業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。
