藍鯨新聞1月21日訊，近日，江蘇證監(jiān)局發(fā)布行政監(jiān)管措施決定書，劍指蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及王璐、吳亞玲會計。
決定書顯示會計，蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）在東華能源股份有限公司年報審計項目執(zhí)業(yè)中，存在以下問題:
一、獨立性方面
職業(yè)道德程序執(zhí)行不到位會計。未建立內(nèi)幕信息管理登記制度,部分審計從業(yè)人員未簽署獨立性聲明。
二、風險評估方面
未將超出公司正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風險識別為特別風險會計。
三、實質(zhì)性程序方面
1.應(yīng)收賬款審計程序執(zhí)行不到位會計。未對部分以債權(quán)債務(wù)抵消形式收回的應(yīng)收賬款執(zhí)行進一步核查程序。
2.存貨審計程序執(zhí)行不到位會計。公司存貨存放在多個倉庫的,未獲取完整的倉庫清單或存貨存放地點清單。
3.利用管理層專家工作審計程序存在缺陷會計。對公司聘請的評估機構(gòu)出具的評估報告執(zhí)行的復(fù)核程序存在多處計算錯誤,復(fù)核程序流于形式。
上述行為不符合中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定會計。王璐、吳亞玲作為東華能源2024年年報審計項目簽字注冊會計師，對東華能源2024年年報審計項目相關(guān)問題應(yīng)承擔主要責任。
對此，江蘇證監(jiān)局決定對蘇亞金誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及王璐、吳亞玲采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案會計。
