根據(jù)四川證監(jiān)局12月5日公告，四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)人員收警示函，涉及對(duì)華神科技（000790）2023年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)。
公告顯示，四川華信在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在多項(xiàng)違規(guī)會(huì)計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試方面，一是未結(jié)合評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和子公司西藏康域藥業(yè)有限公司（以下簡稱西藏康域）的情況，具體評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。二是未了解西藏康域銷售與收款、采購與付款等業(yè)務(wù)循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，也未執(zhí)行穿行測(cè)試、控制測(cè)試。
實(shí)質(zhì)性程序方面，一是收入審計(jì)程序不到位會(huì)計(jì)。對(duì)部分重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施設(shè)計(jì)不充分；未按計(jì)劃執(zhí)行部分審計(jì)程序；對(duì)西藏康域部分醫(yī)療器械銷售業(yè)務(wù)收入確認(rèn)未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)期后發(fā)生的退貨未進(jìn)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)應(yīng)對(duì)；關(guān)聯(lián)關(guān)系核查不到位，對(duì)部分客戶和供應(yīng)商的工商信息核查不充分，對(duì)子公司西藏康域財(cái)務(wù)經(jīng)理同時(shí)兼任客戶財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等情況未保持職業(yè)懷疑，未采取進(jìn)一步的應(yīng)對(duì)措施。
二是銷售費(fèi)用審計(jì)程序不到位會(huì)計(jì)。對(duì)西藏康域部分銷售費(fèi)用的審計(jì)程序不充分，未合理判斷部分銷售費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)內(nèi)控缺陷。三是研發(fā)費(fèi)用審計(jì)程序不到位。未對(duì)部分委外研發(fā)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；部分抽樣程序存在缺陷。
此外，審計(jì)底稿編制方面，部分審計(jì)底稿記錄不規(guī)范，部分重要原始單據(jù)未留存在底稿中會(huì)計(jì)。
綜上，四川證監(jiān)局認(rèn)為，上述行為不符合有關(guān)要求，違反了規(guī)定會(huì)計(jì)。何壽福、凡波、王慧作為華神科技2023年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目的簽字會(huì)計(jì)師，應(yīng)對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)主要責(zé)任，決定對(duì)四川華信及責(zé)任人3人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
官網(wǎng)資料顯示，四川華信（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立于1988年6月，常年為上百家上市公司、新三板企業(yè)，大型國有企業(yè)，大型民營企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、竣工決算審計(jì)、工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)以及管理咨詢等專業(yè)服務(wù)，涉及行業(yè)包括化工、食品飲料、商業(yè)、醫(yī)藥、造紙、建材、飼料、金屬制品、紡織、通信及電子設(shè)備、房地產(chǎn)、建筑、傳媒、交通運(yùn)輸、投資、金融證券等會(huì)計(jì)。
來源會(huì)計(jì)：讀創(chuàng)財(cái)經(jīng)
