[ Wind統(tǒng)計顯示，月內(nèi)共計16家會計所被處罰，除前述機構(gòu)，還有天健會計師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所、中興財光華會計師事務(wù)所等會計。第一財經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，多家會計所被罰，均與其A股客戶公司的財務(wù)造假相關(guān)。 ]
2026年開年僅半個多月，10多家會計師事務(wù)所扎堆被罰會計。
據(jù)深交所最新披露，容誠會計師事務(wù)所（下稱“容誠所”）、致同會計師事務(wù)所（下稱“致同所”）對紅相股份（300427.SZ）出具的多份年審報告存在虛假記載，2家會計所、5名簽字注冊會計師被通報批評會計。早前的2024年4月，紅相股份被查明財務(wù)造假、欺詐發(fā)行，6年累計虛增營收約10億元。
不久前，另一家會計所也因類似原因被罰會計。據(jù)披露，中興華會計師事務(wù)所（下稱“中興華”）對太安堂出具的多份年審報告存在虛假記載，后者已于2024年7月初退市，退市前被查明連續(xù)多年財務(wù)造假。
“看門人”為何接連失職？Wind統(tǒng)計顯示，月內(nèi)共計16家會計所被處罰，除前述機構(gòu)，還有天健會計師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所、中興財光華會計師事務(wù)所（下稱“中興財光華”）等會計。第一財經(jīng)梳理發(fā)現(xiàn)，多家會計所被罰，均與其A股客戶公司的財務(wù)造假相關(guān)。
“年初，監(jiān)管對會計所的查處不是孤例，而是《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》實施后的常態(tài)化表現(xiàn)會計。更深層的信號在于，對財務(wù)造假和第三方配合造假，監(jiān)管邏輯已從事后‘滅火’轉(zhuǎn)向事前預(yù)防、事中監(jiān)控。”南開大學(xué)金融發(fā)展研究院院長田利輝對第一財經(jīng)稱。
致同所、容誠所同日被罰
紅相股份的財務(wù)造假舊案，讓2家會計所同日受罰會計。據(jù)披露，2017年至2022年，致同所、容誠所先后為該公司提供年報審計服務(wù)，而上述年份內(nèi)，紅相股份均存在財務(wù)造假情況。
紅相股份在2023年5月披露，公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案會計。次年2月調(diào)查結(jié)果出爐，同年4月罰單落地。
監(jiān)管調(diào)查認定，紅相股份2017年至2022年年報存在虛假記載，上述年份累計虛增收入10.01億元，累計虛增利潤總額3.92億元會計。同時，該公司部分年份的再融資存在欺詐發(fā)行。
最終，紅相股份與時任董事長兼總經(jīng)理楊成等9人，被合計罰款6556萬元會計。楊成被采取終身市場禁入措施。
財務(wù)造假被坐實之前，紅相股份曾遭遇年報“非標(biāo)”會計。容誠所對該公司的2022年財報出具無法表示意見的審計報告，導(dǎo)致公司在2023年5月初“披星戴帽”，股票簡稱變更為*ST紅相。
2024年4月底，由于容誠所對紅相股份的2023年財報出具了帶強調(diào)事項段、無保留意見的審計報告，該公司申請撤銷退市風(fēng)險警示會計。
針對紅相股份財務(wù)造假的處罰已落地，但相關(guān)中介機構(gòu)仍難逃被追責(zé)會計。據(jù)深交所此次披露，致同所、容誠所分別為紅相股份出具2017年至2018年、2019年至2021年的年審報告，上述文件均存在虛假記載。深交所對2家會計所、5名簽字注冊會計師通報批評。
展開全文
多家會計所卷入公司造假案被罰
與之類似，本月以來，還有多家會計所因A股客戶公司財務(wù)造假被罰會計。據(jù)記者梳理，涉及的會計所和上市公司有：中興華和太安堂，中興財光華和京藍科技，利安達會計師事務(wù)所（下稱“利安達”）和江平生物。
太安堂已退市一年有余，曾為該公司提供年審服務(wù)的中興華卻突遭處罰會計。深交所月初披露，中興華在太安堂2018年至2020年年報審計中未勤勉盡責(zé)，出具含有虛假記載的審計報告，最終該所和2名簽字注冊會計師被通報批評。
因觸發(fā)面值退市情形，太安堂在2024年7月初摘牌，此前該公司被查明連續(xù)多年財務(wù)造假會計。
監(jiān)管調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該公司在2018年至2021年累計虛增利潤4.29億元，且未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致多份財報存在重大遺漏會計。最終，太安堂和相關(guān)責(zé)任人被合計罰款1370萬元。
另一家被處罰的會計所利安達，是由于卷入新三板公司的財務(wù)造假從而被罰會計。
據(jù)廈門證監(jiān)局披露，利安達為江平生物出具的2021年、2022年年審報告存在虛假記載，最終，該會計所被罰共計約92萬元，3名注冊會計師被合計罰款78萬元會計。
江平生物曾是一家新三板企業(yè)，2015年11月在股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌會計。2024年11月中旬終止掛牌。
去年9月，隨著行政處罰決定書披露，江平生物的財務(wù)造假往事被揭開會計。
經(jīng)查，江平生物在2021年、2022年年報中累計虛增營收2.99億元，累積虛增利潤總額1.16億元會計。同時，該公司披露的多份股票定向發(fā)行說明書均存在虛假記載。最終，公司及相關(guān)責(zé)任人被合計罰款1260萬元。
中興財光華被處罰，事發(fā)在京藍科技項目中未勤勉盡責(zé)會計。
黑龍江證監(jiān)局本月初披露，中興財光華為京藍科技出具的2020年、2021年年審報告存在虛假記載，對該所罰沒合計約218萬元，對3名簽字注冊會計師合計罰款80萬元會計。
去年5月底，京藍科技因涉嫌信披違規(guī)被立案，兩個多月后公司收到行政處罰會計。經(jīng)查，京藍科技子公司通過虛假投入成本等方式確認完工進度，導(dǎo)致京藍科技2020年年報虛增收入1.63億元，虛增利潤總額6636.37萬元。
最終，京藍科技和相關(guān)責(zé)任人被合計罰款1050萬元會計。
倒逼中介機構(gòu)回歸“看門人”角色
除上述會計所之外，本月以來還有立信會計師事務(wù)所、北京中天華茂會計師事務(wù)所、大華會計師事務(wù)所等被罰，涉及的公司包括昌紅科技、美尚生態(tài)、長方集團等會計。
另據(jù)Wind統(tǒng)計，按公告日期，本月以來已有16家會計所被采取監(jiān)管措施會計。
監(jiān)管層面，月初，證監(jiān)會召開座談會并提出，將繼續(xù)完善制度保障，推動相關(guān)法律、法規(guī)出臺，進一步增強行政、刑事、民事協(xié)同，深化重大案件行刑銜接，完善民事追責(zé)支持機制，對財務(wù)造假和第三方配合造假一體打擊會計。
“這一系列的監(jiān)管動作共同釋放出清晰、強烈的信號：監(jiān)管層正在以‘零容忍’的高壓姿態(tài)，將財務(wù)造假作為系統(tǒng)性風(fēng)險進行全鏈條、跨部門的深度治理會計。”田利輝說。
他認為，證監(jiān)會正在匯聚司法、審計、國資等多方力量，構(gòu)建一張讓造假者無處遁形的“防護網(wǎng)”，目標(biāo)是通過立體化追責(zé)體系提高上市公司違法成本，目的在于從根源上重塑市場誠信生態(tài)，切實保護投資者權(quán)益會計。
“對會計師事務(wù)所的集中處罰，是筑牢資本市場‘看門人’防線的必然之舉會計?！碧锢x認為，近期，一波針對會計所的嚴監(jiān)管措施，是為倒逼包括這類機構(gòu)在內(nèi)的中介回歸“看門人”的角色。
“這就要求會計所必須將資源投入實質(zhì)性的質(zhì)量管控中，而非牌照維護上會計?！彼f。
田利輝認為，對“配合造假者”的同步追責(zé)，也是斬斷財務(wù)造假利益鏈、瓦解造假生態(tài)圈的關(guān)鍵會計。
他建議，對第三方中介機構(gòu)配合造假的懲處，要采取“同罪同罰、精準穿透、多維震懾”的原則會計。
首先，要“資格罰”與“經(jīng)濟罰”并重，對配合造假情節(jié)嚴重者，應(yīng)堅決采取市場禁入、吊銷許可等措施；其次，應(yīng)“行政、民事、刑事”三責(zé)并舉，不僅要行政罰款，更要通過民事賠償（如連帶賠償責(zé)任）和刑事追訴會計。
最后，還要持續(xù)推動制度創(chuàng)新，明確禁止并追究第三方配合造假的法律責(zé)任會計。此外，還需強化跨部門協(xié)作，將線索移交公安等部門聯(lián)合懲處，形成監(jiān)管合力，從根本上壓縮造假空間。
