1月15日，根據(jù)浙江證監(jiān)局發(fā)布的公告，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師姚本霞、徐文豪因在三維股份（603033）2024年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目中存在多項(xiàng)問題而被出具警示函會(huì)計(jì)。
具體問題包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位、控制測(cè)試執(zhí)行不到位及實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位等會(huì)計(jì)。審計(jì)過程中未充分考慮公司的經(jīng)營(yíng)情況和實(shí)際控制人股權(quán)質(zhì)押比例較高的風(fēng)險(xiǎn)，未對(duì)重要組成部分進(jìn)行控制測(cè)試，函證程序及審計(jì)證據(jù)獲取也存在缺失。此外，審計(jì)底稿中記錄的內(nèi)容與年報(bào)及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告不一致。
這些行為違反了相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則及《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定，姚本霞和徐文豪作為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師需承擔(dān)主要責(zé)任會(huì)計(jì)。
