藍(lán)鯨新聞1月21日訊，近日，江蘇證監(jiān)局發(fā)布行政監(jiān)管措施決定書(shū)，劍指蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及王璐、吳亞玲會(huì)計(jì)。
決定書(shū)顯示會(huì)計(jì)，蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）在東華能源股份有限公司年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)中，存在以下問(wèn)題:
一、獨(dú)立性方面
職業(yè)道德程序執(zhí)行不到位會(huì)計(jì)。未建立內(nèi)幕信息管理登記制度,部分審計(jì)從業(yè)人員未簽署獨(dú)立性聲明。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面
未將超出公司正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為特別風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)。
三、實(shí)質(zhì)性程序方面
1.應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位會(huì)計(jì)。未對(duì)部分以債權(quán)債務(wù)抵消形式收回的應(yīng)收賬款執(zhí)行進(jìn)一步核查程序。
2.存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位會(huì)計(jì)。公司存貨存放在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的,未獲取完整的倉(cāng)庫(kù)清單或存貨存放地點(diǎn)清單。
3.利用管理層專(zhuān)家工作審計(jì)程序存在缺陷會(huì)計(jì)。對(duì)公司聘請(qǐng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告執(zhí)行的復(fù)核程序存在多處計(jì)算錯(cuò)誤,復(fù)核程序流于形式。
上述行為不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定會(huì)計(jì)。王璐、吳亞玲作為東華能源2024年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)東華能源2024年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。
對(duì)此，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及王璐、吳亞玲采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案會(huì)計(jì)。
