藍鯨新聞1月29日訊，近日，重慶證監(jiān)局發(fā)布行政監(jiān)管措施決定書，劍指大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、楊衛(wèi)國、關(guān)德福會計。
決定書顯示會計，大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）在執(zhí)行重慶華森制藥股份有限公司2023年度財務(wù)報表審計項目時存在以下問題：
一、風險評估方面
一是“風險評估結(jié)果匯總表”“了解內(nèi)部控制-采購與付款循環(huán)”等底稿填寫不完整，部分區(qū)域空白會計。二是部分穿行測試程序執(zhí)行不到位。
二、控制測試方面
一是采購與付款循環(huán)部分控制測試程序獲取的證據(jù)資料無法滿足測試需求，無法實現(xiàn)測試目的會計。二是銷售與收款循環(huán)部分控制測試“樣本設(shè)計”部分填寫不完整且未明確選樣方法。三是采購與付款循環(huán)控制測試底稿記錄存在矛盾。
三、實質(zhì)性程序方面
一是截止性測試執(zhí)行不到位會計。二是存貨跌價準備測試及計價測試執(zhí)行不到位。三是未對原材料發(fā)出和期末結(jié)存計價測試底稿中記錄的差異執(zhí)行進一步審計程序。四是金融資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不到位。五是部分底稿記錄不準確、不完整。
上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》的規(guī)定會計。
對此，重慶證監(jiān)局對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及簽字注冊會計師楊衛(wèi)國、關(guān)德福采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨誠信檔案會計。
