根據(jù)四川證監(jiān)局12月5日公告，四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）及相關人員收警示函，涉及對華神科技（000790）2023年財務報表審計事項會計。
公告顯示，四川華信在審計執(zhí)業(yè)中存在多項違規(guī)會計。風險評估和控制測試方面，一是未結合評估的財務報表層次重大錯報風險和子公司西藏康域藥業(yè)有限公司（以下簡稱西藏康域）的情況，具體評價哪些類型的收入、收入交易或認定導致舞弊風險。二是未了解西藏康域銷售與收款、采購與付款等業(yè)務循環(huán)相關的內部控制，也未執(zhí)行穿行測試、控制測試。
實質性程序方面，一是收入審計程序不到位會計。對部分重大錯報風險的應對措施設計不充分；未按計劃執(zhí)行部分審計程序；對西藏康域部分醫(yī)療器械銷售業(yè)務收入確認未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，對期后發(fā)生的退貨未進行恰當?shù)膶徲嫅獙?；關聯(lián)關系核查不到位，對部分客戶和供應商的工商信息核查不充分，對子公司西藏康域財務經(jīng)理同時兼任客戶財務負責人等情況未保持職業(yè)懷疑，未采取進一步的應對措施。
二是銷售費用審計程序不到位會計。對西藏康域部分銷售費用的審計程序不充分，未合理判斷部分銷售費用報銷票據(jù)的業(yè)務實質，未發(fā)現(xiàn)相關內控缺陷。三是研發(fā)費用審計程序不到位。未對部分委外研發(fā)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；部分抽樣程序存在缺陷。
此外，審計底稿編制方面，部分審計底稿記錄不規(guī)范，部分重要原始單據(jù)未留存在底稿中會計。
綜上，四川證監(jiān)局認為，上述行為不符合有關要求，違反了規(guī)定會計。何壽福、凡波、王慧作為華神科技2023年財務報表審計項目的簽字會計師，應對上述違規(guī)行為負主要責任，決定對四川華信及責任人3人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
官網(wǎng)資料顯示，四川華信（集團）會計師事務所成立于1988年6月，常年為上百家上市公司、新三板企業(yè)，大型國有企業(yè)，大型民營企業(yè)提供財務報表審計、內部控制審計、經(jīng)濟責任審計、竣工決算審計、工程項目全過程跟蹤審計以及管理咨詢等專業(yè)服務，涉及行業(yè)包括化工、食品飲料、商業(yè)、醫(yī)藥、造紙、建材、飼料、金屬制品、紡織、通信及電子設備、房地產(chǎn)、建筑、傳媒、交通運輸、投資、金融證券等會計。
來源會計：讀創(chuàng)財經(jīng)
